◎ 公募株式投資信託
（上場株式との比較）
＜公募株式投資信託＞ と ＜上場株式＞ との税務上の比較（まとめ）
| ◆ ＜公募株式投資信託＞ と ＜上場株式＞ との税務上の取扱いの違い |
| ● 特定証券投資信託とは、公社債投資信託 及び 公募公社債等運用投資信託以外の証券投資信託（特定株式投資信託を除く）のうち、特定外貨建等証券投資信託以外のものをいいます |
| 公募株式投資信託 | 上場株式 | ||
|---|---|---|---|
| 譲 渡 所 得 | 税 率 | 【改正前】 26％申告分離課税 (所：20％ 住：6％) 【改正後】 20％申告分離課税 (所：15％ 住：5％) ※平成25年12月31日までは 10％(所：7％ 住：3％) | 20％申告分離課税 (所：15％ 住：5％) ※平成25年12月31日までは 10％(所：7％ 住：3％) |
| 特定口座での取扱い | 【改正前】×⇒【改正後】○ | ○ | |
| 譲渡損失の繰越控除 | 【改正前】×⇒【改正後】○ | ○ | |
| 配 当 所 得 | 源泉所得税 | 平成26年1月1日からは 20％(所：15％ 住：5％) | 同 左 |
| 申告不要 | 適 用 (上限なし) | 同 左 | |
| 配当控除 (注) | 適 用 ( 1 / 2 ) | 適 用 | |
『特定証券投資信託に係る配当控除額の計算書』 が税務署に用意されています
上場株式と公募株式投資信託との税務上の扱いは、配当控除において相違があり、注意が必要です。
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tel: 06-6681-2144 税理士 服部行男
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